保險金信託須課贈與稅

11/01/2001

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財政部已核准萬通、華南等商業銀行開辦保險金信託業務，但此一連結保險與信託的新種金融商品，因他益信託行為必須課徵贈與稅，導致銀行業務推廣受阻。財政部次長日前指出，目前保險金給付不課稅，自益信託也同樣無稅務問題的情況下，無法取消他益信託行為課徵贈與稅的規定，以免富有者透過信託移轉資產，規避稅負。

業者表示，目前此種商品多改以自益信託方式辦理。即以子女為委託人並為受益人，再由其父母親以法定代理人的身分，簽定保險金信託契約；不過，此種做法之缺點為父母一旦身故後，受益人新的法定代理人或受益人本身，可基於委託人之地位要求修改委託契約，致有失去父母原本信託目的之虞。