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金融機構依金管會檢查意見辦理追蹤覆查應遵循之規定
依據相關金融業內部控制及稽核制度實施辦法規定，金融機構就金管會實施金融檢查所提之檢查意見或查核缺失，內部稽核單位應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善情形以書面提報董（理）事會。金管會於2019年2月15日發布金管檢控字第1080602035號函，規定各金融機構就金管會所提之檢查意見應依規定提報董（理）事會，稽核單位亦應依規定辦理追蹤覆查，其要點如下：
一、為使董（理）事會確實重視檢查意見之改善情形，各金融機構對於金管會所提重大檢查意見（表A）應依下列規定辦理：
(一) 每次函覆金管會之重大檢查意見（表A）均應提報董（理）事會，不得以提報其他管理階層核准或常務董事會之方式替代。
(二) 應以討論案方式專案提報董（理）事會，不得以報告案或併入其他討論案提報；董（理）事會應就所擬改善措施之適足及有效性，進行充分討論。
(三) 應參照公開發行公司董事會議事辦法第3條規定，於會議召集七日前將議案通知各董（理）事，不得以臨時提案方式提出。
二、各金融機構稽核單位辦理檢查意見及面請改善事項之追蹤覆查作業，應依下列規定辦理，以協助董（理）事會及管理階層確保內部控制制度之有效運作：
(一) 對檢查意見應切實辦理覆查，不得以其他查核項目替代，且覆查範圍除檢查意見之個案外，亦應就其他業務單位有無檢查意見所提類似情事，一併辦理覆查，確認改善措施之有效性。
(二) 覆查方式應以實地抽樣查核辦理，並應留存稽核軌跡（如於工作底稿敘明抽樣客戶明細及留存相關查核底稿），不得僅依業務單位回覆改善措施即予結案。
(三) 回覆金管會之改善辦理情形，應確實審核業務單位改善措施，避免檢查意見經多次函報均未完成改善，不利檢查意見之及時導正。